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The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

                                                                                             Department of the Treasury
Aviso 940SP                                                                                  Internal Revenue Service
(Rev. agosto de 2013)

¿Por qué debo entregarle un Formulario W-4(SP) a mi empleador?
Este aviso ha sido preparado con el propósito de explicarle por qué usted deberá completar y entregar a su empleador o patrono 
un Formulario W-4(SP), Certificado de Exención de Retenciones del Empleado, en español (o el Formulario W-4, en inglés), cada vez 
que comienza a trabajar en un nuevo empleo.

Pago del impuesto.   El impuesto federal sobre el ingreso se paga a medida que se devenga o reciba el ingreso. Esto significa que 
usted deberá pagar este impuesto cada vez que su empleador o patrono le pague lo que usted ha ganado.

Retención de impuesto sobre los sueldos y salarios.     Por lo general, durante todo el año su empleador o patrono retendrá de los 
salarios suyos el impuesto que usted deberá pagar y se lo enviará al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). 
De esta manera, cuando termine el año usted habrá pagado todo, o casi todo, su impuesto sobre el ingreso. Si no lo hace así, pudiera 
estar sujeto a multas. Por lo tanto, a usted le conviene que le retengan el impuesto durante el año, ya que de esa manera es muy 
probable que no tenga que hacer un pago grande cuando presente su declaración de impuestos. Sin embargo, a usted tampoco le 
conviene que le retengan una cantidad excesiva de impuestos, ya que aunque reciba un reembolso grande al final del año, ésta no es 
una buena manera de ahorrar, ya que usted habrá perdido dinero porque, por lo general, el IRS no paga intereses sobre retenciones 
en exceso.

Ingresos sujetos a impuestos. Todos los ingresos de sueldos, salarios, propinas y otras compensaciones que usted reciba por 
trabajar están sujetos al pago de impuesto. Sin embargo, la ley le permite restar de sus ingresos algunas cantidades antes de calcular 
el impuesto. Estas cantidades incluyen ciertos ajustes que usted puede hacerle a su ingreso, las exenciones que puede tomar para 
usted mismo, su cónyuge (si está casado) y sus dependientes, así como la deducción estándar (o las deducciones detalladas, si 
éstas son mayores que la cantidad de la deducción estándar). Al restar de su ingreso estas cantidades, obtendrá la cantidad sobre la 
cual tendrá que pagar el impuesto. Usted puede encontrar información detallada acerca de estos y otros temas relacionados con el 
impuesto federal sobre el ingreso en la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos (Para Personas Físicas), en 
español, la cual puede obtener gratis en cualquier oficina del IRS.

Ingresos que no provienen de sueldos ni salarios. Si tiene una suma sustancial de ingresos que no provienen de sueldos ni 
salarios, tales como intereses o dividendos, considere hacer pagos de impuesto estimado usando el Formulario 1040-ES, Estimated 
Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés. De lo contrario, podría adeudar impuestos adicionales. Si 
recibió ingresos por concepto de pensión o anualidad, vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del 
impuesto e impuesto estimado), en inglés, para saber si tiene que ajustar su retención en el Formulario W-4(SP) o W-4P, Withholding 
Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), 
en inglés.

¿Cuánto retendrá mi empleador o patrono de mi sueldo o salario?          Usted es responsable de informarle a su empleador o 
patrono la cantidad de impuesto que le debe retener. Cuando usted obtiene un empleo, una de las primeras cosas que le piden es 
que complete un Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés). Si después necesita cambiar la información que indicó en el 
formulario, complete un nuevo formulario y entrégueselo a su empleador o patrono. El formulario y las hojas de cómputo incluidas le 
ayudarán a decidir cuántos descuentos usted puede tomar. Cada descuento que usted tome reduce la cantidad de impuesto que le 
retendrán de su sueldo o salario. El número de descuentos que usted tome en el Formulario W-4(SP) no afectará el número de 
exenciones que tomará en su declaración de impuestos por usted mismo, su cónyuge y sus dependientes al terminar el año. Si usted 
no le entrega un Formulario W-4(SP) debidamente completado a su empleador o patrono, es posible que se le retenga una cantidad 
excesiva de impuestos, ya que la retención se hará como si usted fuera soltero sin reclamar ningún descuento.
La cantidad de impuesto que le retendrán en su empleo durante el año no será exactamente la misma que usted calculará en la 
declaración que presentará al final del año, porque, por lo general, en su empleo le habrán retenido una cantidad mayor o menor de la 
que adeuda. Por lo tanto, si al preparar la declaración usted se da cuenta que aún adeuda impuesto, pague la cantidad adeudada al 
presentar su declaración y, si pagó de más, el IRS le reembolsará la cantidad que pagó en exceso, después que usted presente la 
declaración.

Cómo completar el Formulario W-4(SP).      El Formulario W-4(SP) que usted obtiene en el lugar donde trabaja contiene 
instrucciones, hojas de trabajo para calcular los descuentos y tablas de impuesto. El Formulario W-4(SP) incluye hojas de cálculo 
detalladas para ayudarle a calcular la cantidad correcta de descuentos personales, deducciones y ajustes en la retención. Los 
empleados pueden utilizar la calculadora de retenciones, en el sitio web www.irs.gov/Spanish/Calculadora-de-Retenciones, para 
ayudarles a completar el Formulario W-4(SP). Además, los contribuyentes pueden pedir Formularios W-4(SP) llamando al 
1-800-829-3676. Los usuario del equipo TTY/TDD para personas que son sordas, que tienen dificultades auditivas o tienen 
impedimento del habla pueden llamar al 1-800-829-4059 para pedir Formularios W-4(SP). Se pueden utilizar Formularios W-4(SP) 

IRS.gov                                                                                              Número de Catálogo 12920R

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sustitutos creados por el empleador, si éste provee las tablas, instrucciones y las hojas de trabajo incluidas en el Formulario W-4(SP) 
que está vigente al momento. Los empleadores no pueden aceptar Formularios W-4(SP) que son creados por el empleado; los 
empleados que presenten tal formulario, serán tratados como que no presentaron el Formulario W-4(SP). Usted deberá completar 
primero la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales. En esta hoja incluya el número de descuentos que le corresponden de 
acuerdo a sus exenciones personales, por dependientes y por su estado civil para la declaración. También incluya los créditos por 
gastos del cuidado de hijos o de dependientes (vea la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de 
hijos menores y dependientes), en inglés, para más detalles) y el crédito tributario por hijos, que usted planea reclamar, si le 
corresponden. Para más detalles sobre el crédito tributario por hijos, vea la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por 
hijos), en inglés.
Si usted tiene planes de detallar sus deducciones o hacer ajustes a su ingreso, complete la    Hoja de Trabajo para Deducciones 
y Ajustes para tomar los descuentos que le corresponden. Si usted es soltero y tiene más de un empleo, o si es casado y su 
cónyuge trabaja, y su ingreso total de todos los empleos es más que la cantidad que aparece en la Hoja de Trabajo para 
Descuentos Personales, complete la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados o Múltiples Empleos, así evitará que le retengan 
menos impuesto del que deberá pagar en el año. Vea Más de un empleador o patrono, más adelante.
Después de que haya completado las hojas de trabajo que le correspondan, usted estará listo para completar el Formulario 
W-4(SP). En este formulario usted incluirá su nombre, número de Seguro Social, dirección residencial, estado civil, número de 
descuentos que va a tomar (según lo que anotó en las hojas de trabajo correspondientes) y cualquier cantidad adicional que usted 
desea que le retengan de sus salarios. Si usted solicita que no le retengan impuesto, tema del que se trata a continuación, anote la 
información requerida en la línea correspondiente.

Solicitud para que no le retengan impuesto. Si reúne los requisitos, también puede utilizar el Formulario W-4(SP) para pedirle a 
su empleador o patrono que no le retenga de su salario impuestos federales sobre el ingreso. Esto se puede pedir si: 1) el año 
pasado usted no tuvo que pagar este impuesto y 2) este año tampoco tiene que pagarlo. Sin embargo, si el empleado puede ser 
reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de los padres o de otra persona, serán aplicables otras limitaciones 
adicionales. Además, los salarios, propinas, etc., que usted reciba están sujetos tanto al impuesto del Seguro Social como al del 
Medicare. Si usted cumple con los dos requisitos indicados al principio de este párrafo y desea que no le retengan impuesto sobre el 
ingreso, complete un Formulario W-4(SP) para cada año en que esté exento de la retención de impuesto. Para determinar cuándo 
tiene que completar este formulario, consulte el Formulario W-4(SP). Si no lo hace así, le retendrán impuesto como si usted fuera una 
persona soltera que no toma descuentos. Consulte las instrucciones para el Formulario W-4(SP). Un Formulario W-4(SP) en el cual 
usted reclama una exención de la retención es válido únicamente por un año calendario. Vea la Publicación 505, en inglés.

Revise su retención de impuesto.     Después de que complete y entregue a su empleador o patrono un Formulario W-4(SP), usted 
necesitará asegurarse de que la cantidad de impuesto que le retengan sea correcta. Para hacerlo, usted deberá comparar la cantidad 
total de impuesto que le retendrán en su empleo durante el año con la cantidad total de impuesto que estima que deberá pagar ese 
año. Si, después de comparar las dos cantidades, se da cuenta que le están reteniendo impuesto de menos, o de más, usted deberá 
completar y firmar un nuevo Formulario W-4(SP) indicando la cantidad adicional de impuesto que desea que le retengan o, si desea 
que le retengan menos impuesto, la cantidad adicional de descuentos que desea tomar. Use la Publicación 505, en inglés, para 
entender cómo comparar la cantidad que se le retiene con su cantidad total de impuestos estimados para ese año.

Más de un empleador o patrono. Si usted trabaja para más de un empleador o patrono, o si usted está casado y su cónyuge 
también trabaja, a usted y a su cónyuge le pedirán en cada empleo que complete un Formulario W-4(SP). Calcule el total de 
descuentos que usted tiene derecho a tomar en todos los trabajos usando solamente las hojas de trabajo de un solo Formulario 
W-4(SP) y divida el número de descuentos que va a tomar entre los diferentes empleos. Preste atención especial a que la cantidad 
de impuestos que le van a retener durante el año usualmente será más exacta cuando usted toma todos los descuentos en el 
Formulario W-4(SP) del empleo donde recibe el salario más alto y no toma descuentos en los otros Formularios W-4(SP) que usted 
entrega en los demás empleos. Vea la Publicación 505, en inglés, para más detalles.

Extranjero no residente. Si es extranjero no residente, vea Notice 1392, Supplemental Form W-4 Instructions for Nonresident 
Aliens (Aviso 1392, Instrucciones complementarias del Formulario W-4 para extranjeros no residentes), en inglés, antes de llenar este 
formulario. Para información acerca de los procedimientos para la retención de impuestos sobre el ingreso de los salarios de 
empleados extranjeros no residentes, consulte el Aviso 2005-76, el cual está en la página 947 del I.R.B. 2005-46, disponible en 
www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb05-46.pdf y el artículo titulado Aliens Employed in the U.S. (Extranjeros empleados en los Estados 
Unidos), ambos en inglés.

Importante
Hay dos asuntos muy importantes relacionados con los impuestos que usted deberá tener presente. Estos son el impuesto estimado 
y el pago del Crédito por Ingreso del Trabajo. El impuesto estimado es el método mediante el cual se paga impuesto sobre los 
ingresos que no están sujetos a retención en el empleo. Entre estos se encuentran el ingreso del trabajo por cuenta propia, la 
compensación recibida por desempleo, así como ingresos de intereses, dividendos, pensiones, alquileres, ganancias de capital por 

IRS.gov                                                                                                 Número de Catálogo 12920R

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la venta de bienes, premios y recompensas. Si recibe una cantidad grande de estos u otros ingresos similares, usted deberá 
determinar si está sujeto al pago de impuesto estimado usando el Formulario 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (Impuesto 
estimado para personas físicas), en inglés. Por ejemplo, si recibió compensación por desempleo, es posible que tenga que hacer 
pagos trimestrales del impuesto estimado. Sin embargo, puede optar que se le retenga impuesto federal sobre el ingreso. Para más 
información, consulte el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud para la retención voluntaria), en inglés. De lo 
contrario, es posible que al final del año tenga que pagar más impuesto. Puede obtener el Formulario 1040-ES y las instrucciones en 
el sitio web www.irs.gov/form1040es o en cualquier oficina del IRS.

Quizás reúna los requisitos para recibir un crédito (dinero que el gobierno federal le dará a usted aun en el caso en que no tenga 
que pagar impuesto federal), si tanto el total de ingreso que reciba por trabajar durante el año, como el total de su ingreso bruto 
ajustado es menos de cierta cantidad y, además, tiene un hijo viviendo con usted y cumple con otros requisitos. Usted puede recibir 
este crédito cuando presente su declaración de impuestos. La Publicación 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo, en español, 
contiene toda la información que usted necesita para determinar si tiene derecho a recibir este crédito.

Acontecimientos futuros. Toda información sobre desarrollos futuros que afecten al Formulario W-4(SP) (como legislación 
aprobada, después de que el formulario haya sido publicado) será anunciada en www.irs.gov/w4, en inglés.

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